Odio le tasse.
Non sono il solo eh? Ma non fraitendetemi: ritengo essenziale pagare per i servizi e i beni comuni che l'amministrazione fornisce e per il supporto alle fasce di popolazione più deboli.
Quello che odio è la complessità di ciascun sistema di tassazione, complessità che rende difficile il calcolo del dovuto e necessario l'uso di professionisti per capire bene quanto si deve pagare e per evitare multe nel caso peggiore, o per ottimizzare ciò che si paga nel caso migliore.
Scrivere questo post mi è costato fatica, vista la mia ignoranza in materia; infatti ho dovuto cercare le informazioni su internet, e il risultato è quanto segue.
Spero sia tutto corretto e completo; se doveste trovare imprecisioni o errori vi prego di farmelo sapere!
Parleremo dei molteplici livelli di tasse, tratteremo come viene tassato il reddito e come viene tassato il patrimonio, e vedremo cosa può essere detratto dal reddito ai fini fiscali.
Condividerò tutto quello che so ai fini dell'ottimizzazione delle tasse in Svizzera, e se possibile cercherò ti aggiornare questo post qualora venissi a conoscenza di modifiche significative.
Disclaimer: Non sono un fiscalista, e le informazioni su questo post le ho trovate cercando su internet e sui siti della federazione svizzera.
Per favore eseguite le vostre verifiche onde evitare di incorrere in problemi di natura fiscale.
Introduzione
Tutti gli individui residenti in Svizzera sono tassati sul loro reddito e patrimonio totale, indipendentemente da dove provenga, esclusi i redditi da attività d'impresa svolte all'estero, lavoro a tempo indeterminato all'estero, stabilimenti e beni immobili situati all'estero (responsabilità fiscale illimitata).
Un individuo è considerato residente in Svizzera, se
- soggiorna in Svizzera con l'intenzione di esercitare un'attività lucrativa per un periodo consecutivo (ignorando brevi assenze) di almeno 30 giorni, o
- soggiorna in Svizzera senza alcuna intenzione di esercitare un'attività lucrativa per una periodo consecutivo (ignorando le brevi assenze) di almeno 90 giorni.
I non residenti sono tassati solo sul reddito e sul patrimonio di origine svizzera (responsabilità fiscale limitata) se:
- percepiscono un reddito lavorando fisicamente in Svizzera o sono membri del CdA o del board di una società svizzera;
- hanno immobili in Svizzera o sono creditori o beneficiari di crediti garantiti da un'ipoteca su immobili in Svizzera;
- percepiscono pensioni e redditi simili da precedenti impieghi;
- generano un reddito destinato a una sede fissa di affari in Svizzera o tramite beni immobili situati in Svizzera.
I Livelli di tassazione
La Svizzera è una repubblica federale costituita da 26 Cantoni, ognuno dei quali ha una certa libertà nel definire le proprie tasse.
Ogni Cantone ha al suo interno diverse Municipalità, ognuna delle quali ha una certa discrezionalità nel definire le proprie tasse.
A seconda di dove si vive, si pagherà un importo diverso in tasse, si avranno detrazioni diverse, si useranno moduli e software diversi per eseguire la dichiarazione. In generale il sistema svizzero tassa una combinazione di reddito e patrimonio.
Esistono quattro livelli di tassazione in Svizzera:
Tasse federali: questa tassa è a livello di Confederazione.
Tasse cantonali: questa tassa è per il cantone in cui si vive.
Tasse municipali: questa tassa è per la città in cui si vive.
Tasse ecclesiastiche: questa tassa è per la chiesa a cui si appartiene. Se non si fa ufficialmente parte di una chiesa, non si pagherà questa tassa.
Tutte le tasse vengono raccolte e gestite da ogni Cantone, che coopera con la Federazione e con le Municipalità per garantire il pagamento delle stesse.
Tralascio le tasse ecclesiastiche ai fini di questo post, poichè esse dipendono dalla religione di appartenenza e dal Cantone di residenza. I tre livelli rimanenti tasseranno il reddito e il capitale, e permetterano detrazioni ed esenzioni in modo diverso tra loro.
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| Imposte Federali |
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| Imposte Cantonali |
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| Imposte Comunali |
Iniziamo con il definire cosa viene tassato, e poi concentriamoci su cosa viene detratto.
Reddito
La somma delle entrate dà il reddito lordo; se a questo si tolgono tutte le detrazioni possibili, si otterrà il reddito imponibile, che è ciò che conta nel calcolo delle tasse.
Nella maggior parte dei Cantoni esiste una scala di percentuale fiscale basata sul reddito annuale.
In generale, il reddito complessivo è soggetto all'imposta sul reddito svizzera e si basa sul principio dell'imposta familiare: il reddito del coniuge e dei figli a carico è considerato una dichiarazione dei redditi unica.
Per una coppia sposata, quindi, entrambi i redditi verranno sommati, e si applicheranno le aliquote corrsipondenti.
Il reddito imponibile in Svizzera può comprendere quanto segue
- Reddito da lavoro dipendente
Qualsiasi tipo di compenso è soggetto a tassazione dal momento in cui viene percepito. Non importa da dove provenga il reddito (datore di lavoro svizzero o datore di lavoro straniero). Il reddito da lavoro può includere regimi di compensazione basati sulle azioni societarie che sono tassate alla concessione o alla vendita delle stesse, a seconda dei casi, ed i "periodi di blocco" possono comportare uno sconto sul reddito imponibile.
- Reddito d'impresa
Si considerano i proprietari di imprese individuali e di società in nome collettivo e in accomandita semplice come lavoratori autonomi. In questo caso l'imponibile è l'utile aziendale netto, e la determinazione del profitto segue le regole contabili svizzere.
- Reddito da beni mobili
Il reddito da beni mobili come dividendi, interessi e royalties è generalmente tassato insieme alle altre entrate.
Il reddito ottenuto da dividendi da partecipazioni qualificate non è interamente soggetto all'imposta sul reddito; la detrazione concessa è generalmente del 40% ma potrebbe essere più elevata.
Il reddito da beni mobili non include plusvalenze in quanto queste rappresentano un patrimonio, non un reddito, e questo è ottimo poiché l'imposta sul patrimonio non è molto alta.
D'altra parte, se vivi dei tuoi investimenti, sarai considerato un investitore professionale, e come tale le tue plusvalenze saranno tassate come reddito (ricordarsene se si è vicini alla FI!!).
- Reddito da beni immobili
I redditi da locazione di immobili in Svizzera sono tassati insieme agli altri redditi.
Inoltre, se l'immobile è utilizzato dal proprietario stesso come abitazione, si considera un reddito da locazione presunto, che va a sommarsi all'imponibile, e deve essere tenuto in considezione nella decisione di acquistare una casa (ne avevo accennato qui).
- Entrate da schemi pensionistici
Le rendite, le pensioni e le indennità di anzianità delle casse pensioni svizzere sono soggette ad imposta. Lo stesso vale per gli alimenti del coniuge e del figlio (con possibilità di detrazione per il coniuge pagante).
Anche i pagamenti in conto capitale da fondi pensione sono soggetti all'imposta sul reddito, ma di solito ad un tasso inferiore.
- Altri redditi
Il termine "altri redditi" include principalmente tutto il reddito che sostituisce il reddito da lavoro dipendente (ad es. pagamenti dell'assicurazione contro la disoccupazione e simili, premi in lotterie di oltre 1000 CHF, vari tipi di indennità, ecc.)
Esenzioni
Come detto, una persona fisica residente in Svizzera è sostanzialmente tassata sul reddito indipendentemente dalla sua provenienza e tuttavia nessuna tassa deve essere pagata su redditi da imprese estere e da immobiliare estero.
Nonostante questa esenzione, è il reddito complessivo che viene preso in considerazione per determinare le aliquote fiscali progressive.
Come accennato in precedenza, ci sono alcune cose che non sono soggette a tassazione federale e cantonale, come ad esempio:
- Mezzi finanziari derivanti da eredità, donazioni e diritti patrimoniali tra coniugi (ma possono essere soggetti a imposta sulle donazioni o sulle successioni);
- Risarcimento danni e pagamenti previdenziali privati o governativi.
- Plusvalenze derivate da beni mobili (comprese le criptovalute), a condizione che l'attività dell'investitore si qualifichi come privata e non professionale.
Le plusvalenze immobiliari sono invece soggette all'imposta cantonale sulle plusvalenze immobiliari.
Detrazioni
In Svizzera si può detrarre quanto segue:
- Spese per il lavoro
In generale, le spese relative al guadagno (es. Spese professionali) sono
deducibili dal reddito lordo. Questi sono ad esempio:
- Costi del pendolarismo (limitati),
- Costi per i pasti sul luogo di lavoro (forfait),
- Spese generali legate all'attività lavorativa (effettivi o forfettari),
- Costi relativi all'istruzione superiore (costi sostenuti fino a un importo massimo, ad es. CHF 12'000 a livello federale e nel Canton Zurigo).
Se ci sono due redditi, possono essere applicabili anche le detrazioni per il doppio reddito. Le detrazioni possono essere rivendicate a livello federale e sono ulteriormente disciplinate individualmente a livello cantonale, quindi i tipi di detrazione e l'importo massimo differiscono notevolmente da Cantone a Cantone.
I contributi previdenziali di un dipendente sono deducibili dal reddito da lavoro lordo.
Anche i contributi ai sistemi di sicurezza sociale esteri possono essere deducibili. Di solito, la quota parte dei contributi previdenziali depositata del datore di lavoro (compreso il versamento alla pensione) non è vista come reddito imponibile ed è quindi esente da imposte.
- Spese di lavoro autonomo / Spese aziendali
In linea di principio, si possono dedurre tutti i costi e le spese commercialmente giustificati relativi all'attività:
- Costo dei beni venduti;
- Spese di locazione o porzione di affitto su proprietà privata in affitto;
- Spese per auto e altre spese aziendali (ad es. viaggio, cancelleria, comunicazione, elettricità...);
- Deprezzamento e ammortamento;
Le perdite possono essere usate per compensare altri proventi e possono eventualmente essere riportate all'anno successivo
- Detrazioni generali
È possibile richiedere le seguenti detrazioni:
- Assegni per per coniuge e figlio a carico;
- Contributi di beneficenza;
- Alcuni premi assicurativi e spese mediche non coperte dalla cassa malati (entro determinati limiti);
- Spese per l'asilo nido;
- Interessi passivi su mutui e altri prestiti (entro certi limiti);
- I costi di manutenzione degli immobili (senza modifiche che ne aumentino il valore);
- Assicurazioni sulle proprietà (ad es. Assicurazione contro incendi o rischi naturali);
- Spese di terzi per la gestione della proprietà.
- Detrazioni sociali
Le detrazioni sociali sono ad esempio le detrazioni per coppie sposate, famiglie monoparentali, figli, persone bisognose ecc.
- Detrazioni fiscali degli espatriati
Alcune detrazioni fiscali speciali si applicano agli espatriati. Gli espatriati sono definiti come "dirigenti e specialisti temporanei assegnati in Svizzera per un periodo massimo di cinque anni", pertanto nessuna detrazione è possibile se il dipendente ha un contratto a tempo indeterminato o se il datore di lavoro paga direttamente i costi aggiuntivi.
Il trattamento speciale termina non appena l'incarico temporaneo viene modificato in un contratto illimitato o dopo cinque anni dal trasferimento della residenza in Svizzera, qualunque avvenga prima.
Le detrazioni per espatriati possono includere:
- Costi necessari per viaggiare tra il luogo di residenza all'estero e la Svizzera;
- Costi ragionevoli per l'alloggio in Svizzera se mantiene una casa permanente o
appartamento nel paese di origine per uso proprio;
- Costi direttamente legati al trasloco in Svizzera e al rientro nel Paese d'origine;
- Spese di viaggio da e per la Svizzera per il contribuente e la sua famiglia all'inizio e alla fine del rapporto di lavoro in Svizzera, rispettivamente;
- Spese scolastiche per i figli del contribuente per una scuola privata di lingua straniera, se la scuola pubblica non offre istruzione nella rispettiva lingua;
- In circostanze specifiche è possibile utilizzare una detrazione forfettaria di circa 1.500 CHF al mese invece di alcune delle detrazioni dettagliate di cui sopra.
Aliquote fiscali
Le aliquote d'imposta sul reddito sono progressive sia a livello federale che nella maggior parte dei cantoni.
L'imposta sul reddito federale varia da una fascia dello 0,77% (per i contribuenti unici) e dell'1% (per i coniugi contribuenti) all'aliquota massima dell'11,5% (dati 2019). Per le persone con un reddito imponibile inferiore a CHF 14'500 e le coppie con un reddito imponibile inferiore a CHF 28'300 non vengono riscosse imposte federali.
A livello cantonale, le aliquote fiscali variano notevolmente con un'aliquota marginale massima a Zurigo di circa 41,27%, rispetto al 22,94% di Zugo, 32,58% a Lucerna, 41,50% a Losanna e al 48,04% a Ginevra (inclusa l'imposta federale sul reddito). Alcuni cantoni hanno anche introdotto una tassazione forfettaria (ad esempio Canton Obvaldo o Canton Uri).
A questi due livelli va aggiunto il livello Comunale, che varia all'interno dello stesso cantone; per il canton Zurigo, ad esempio, si verrà tassati meno a Kilchberg che a Maschwanden, si veda lo schema sotto nel caso di single con redditi rispettivamente di 100, 200 e 400 mila CHF/annui:
Altre tasse
Ritenuta d'acconto
La ritenuta alla fonte svizzera viene riscossa sugli interessi e sui dividendi provenienti da fonti svizzere, sui premi da lotterie svizzere e su determinati pagamenti assicurativi. La ritenuta alla fonte deve essere detratta dal debitore dall'importo dovuto al destinatario, ed in genere si aggira intorno al 35%.
Nei casi in cui il destinatario sia residente in Svizzera, è possibile ottenere il rimborso dell'imposta trattenuta, se il reddito in questione è adeguatamente dichiarato ai fini dell'imposta sul reddito.
Per i contribuenti non residenti, se esiste un trattato contro la doppia imposizione tra la Svizzera ed i Paese di residenza, allora è concesso un rimborso parziale o totale a seconda dei casi.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
L'IVA viene riscossa solo a livello federale, fondamentalmente su tutti i beni e servizi. Tuttavia, c'è un elenco di esenzioni, come cure mediche, istruzione, affitto e locazione di immobili, ecc.
L'aliquota IVA generale è del 7,7% , ma esistono aliquote ridotte come quella al 2,5% sui beni di prima necessità, e al 3,7% sui servizi relativi all'alloggio.
Imposta patrimoniale
Come accennato, e contrariamente ad altri paesi, in Svizzera si paga anche un'imposta sul patrimonio netto, annualmente.
I beni imponibili comprendono:
- immobili,
- automobili,
- assicurazioni sulla vita,
- rendite rimborsabili,
- beni aziendali.
I beni domestici ordinari sono esenti da tasse. La base imponibile per l'imposta sul patrimonio è la ricchezza netta, cioè la ricchezza lorda ridotta della somma del debito documentato del contribuente.
L'imposta sul patrimonio è riscossa in tutti i cantoni e i comuni che comprendono tutti i beni del contribuente e diritti che hanno un valore in contanti. Queste attività e diritti sono generalmente valutati al valore di mercato, che varia da cantone a cantone come le aliquote fiscali, che sono generalmente progressive. Ad esempio, il carico fiscale sulle persone sposate senza bambini nei rispettivi Cantoni / Comuni per un fondo imponibile di CHF 5 milioni è il seguente (aliquote fiscali marginali 2019):
ZH/Zurich approx. 6.2‰
ZG/Zug approx. 2.9‰
LU/Lucerne approx. 2.8‰
VD/Lausanne approx. 7.9‰
GE/Geneva approx. 10.4‰
Imposta sulle successioni e sulle donazioni
L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è riscossa a livello cantonale e comunale in quasi tutti i cantoni. Solo i cantoni di Svitto e Obvaldo non riscuotono imposte sulle successioni né sulle donazioni e nel cantone
A Lucerna non è prevista alcuna imposta sulle donazioni.
L'imposta sulle successioni è dovuta sui beni mondiali di una persona con poche esenzioni. I Cantoni riscuotono l'imposta sulle successioni e sulle donazioni se il defunto o il donatore è stato residente del rispettivo cantone o in caso di trasferimento di un immobile situato nel cantone.
In tutti i cantoni, i coniugi sono esenti dall'imposta sulle successioni e sulle donazioni; nella maggior parte dei cantoni i discendenti diretti sono esentati da tali tasse.
Ancora una volta l'onere fiscale varia da Cantone a cantone e dipende dalla quantità e dal grado di relazione del sangue tra il deceduto e l'erede. Le imposte sulle successioni e sulle donazioni devono essere pagate dall'erede o dal beneficiario.
Imposta sugli utili da capitale immobiliare
Una plusvalenza su beni immobili venduti da un individuo non è soggetta a imposta a livello federale, a meno che l'immobile appartenga ai beni aziendali.
A livello cantonale e comunale, le plusvalenze immobiliari sono soggette a tassazione.
Le aliquote fiscali sono progressive e sono previste maggiorazioni per
brevi periodi di detenzione e sconti per lunghi periodi di detenzione.
Pertanto, alti profitti ottenuti con un possesso di breve periodo potrebbero essere tassati con un'aliquota superiore al 50%, anche di questo ne avevo accennato qui. Nessuna tassa viene riscossa se il guadagno viene reinvestito nella residenza principale del contribuente.
Tasse sul trasferimento di beni immobili
L'imposta sui trasferimenti immobiliari viene riscossa in Svizzera dai Cantoni e / o dai comuni ed è normalmente pagabile dall'acquirente di un immobile.
Le aliquote fiscali in relazione al valore della proprietà sono le seguenti (al netto di sgravi per ristrutturazioni, operazioni tra parenti ecc.):
Zurigo Nessuno
Zugo Nessuno
Lucerna 1,5%
Vaud 3,3%
Ginevra 3%
Tasse di proprietà
Le tasse sulla proprietà sono imposte cantonali o comunali su terreni e fabbricati. Sono pagabili da persone fisiche e giuridiche che registrate al catasto come proprietari o utenti (usufruttuari) di una proprietà.
Generalmente l'imposta viene calcolata sull'intero valore imponibile dell'immobile. La proprietà è tassata nella sua posizione indipendentemente da dove abita il proprietario.
Diversi cantoni hanno deciso di non applicare questa imposta, ad es. Zurigo, Zugo e Lucerna. Altri cantoni applicano diversi sistemi (le tariffe si aggirano intorno a 1-2 ‰).
Imposta personale
Circa la metà dei Cantoni riscuote un'imposta personale pro capite, ad esempio per ciascun periodo di imposta, si paga: a Zurigo CHF 24, a Zugo nulla e a Lucerna CHF 50.
Dichiarazione dei redditi
Le dichiarazioni dei redditi devono generalmente essere depositate nel Cantone in cui il contribuente era residente al termine del rispettivo periodo fiscale, che corrsiponde all'anno civile.
Le date di scadenza variano da cantone a cantone, ad es. per il canton Zurigo la scadenza è il 31 marzo e normalmente vengono concesse estensioni su richiesta.
Per le coppie sposate deve essere presentata una dichiarazione dei redditi congiunta.
I dipendenti stranieri con permesso di soggiorno L e B ma senza permesso di soggiorno C, sono soggetti alla ritenuta salariale alla fonte, ma in determinate circostanze, ad es. con un salario annuo lordo superiore ai CHF 120'000 o per presenza di altri redditi non soggetti a ritenuta alla fonte, devono comunque presentare la dichiarazione dei redditi.
Le persone fisiche residenti pagano le tasse in base alle cifre dichiarate nella dichiarazione dei redditi inviata.
Le imposte cantonali e comunali sono di solito pagate su base provvisoria in base ai dati dell'anno precedente durante il rispettivo anno fiscale mentre le imposte federali devono essere pagato entro il 31 marzo dell'anno successivo al rispettivo anno fiscale.
Al ricevimento di una dichiarazione dei redditi, l'autorità fiscale cantonale competente può avviare un formale processo di valutazione e richiedere ulteriori informazioni o documenti se necessario.
L'accertamento fiscale entra in vigore se non viene presentata opposizione entro 30 giorni dal ricevimento dell'accertamento fiscale, e sulla base di ciò verranno emesse le fatture fiscali finali, e non ci si sorprende se queste sono a favore del contribuente.
In generale, il diritto di accertamento termina dopo 5 anni di ciascun periodo d'imposta. In casi speciali, nei casi in cui le autorità fiscali ricevano nuovi fatti o prove di cui non erano a conoscenza al momento della valutazione, le autorità fiscali possono riaprire una valutazione fiscale entro i dieci anni successivi al periodo d'imposta.
Conclusione
Da quanto sopra, ecco alcuni consigli per ottimizzare la propria fiscalità in Svizzera:
a) Usare il terzo pilastro
Sia che investiate in una banca o in un'assicurazione, potete detrarre questi contributi dal vostro reddito imponibile. Il limite di contribuzione cambia ogni anno, nel 2019 il tetto di contribuzione, e pertanto di detrazione, era di 6826 CHF.
Onde poi evitare aliquote fiscali elevate al momento del prelievo, è buona norma avere diversi terzi pilastri poiché il terzo pilastro non può essere prelevato parzialmente. Se ne possono aprire fino ad un massimo di cinque, e questo permette, all'età della pensione, di ritirarne uno all' anno per i primi cinque anni di pensione, evitando di passare ad un'aliquota superiore.
b) Usare il secondo pilastro
Anche i contributi extra al secondo pilastro possono essere detratti dal reddito imponibile. Il secondo pilastro ha rendimenti bassi, ma se si sommano questi al risparmio fiscale si possono ottenere degli ottimi risultati, considerata la sicurezza dell'investimento ed il ritorno immediato, oltre che nel lungo periodo.
Se al momento della pensione si sceglie di ritirare interamente il secondo pilastro, questo viene considerato patrimonio e pertanto minormente tassato.
Se invece si sceglie l'opzione vitalizio, il secondo pilastro viene tassato maggiormente poiché considerato come reddito imponibile. Tenerne conto se si è vicini alla FI!
c) Non estinguere l'ipoteca
I pagamenti dei mutui possono essere detratti dal reddito imponibile, riducendo le tasse.
Nell'ipotesi in cui si possegga il denaro per ripagare l'ipoteca, l'estinzione anticipata e totale del mutuo non è fiscalmente efficiente in Svizzera: infatti, oltre all'esborso anticipato per ripagare il capitale residuo, si ottengono i seguenti effetti:
- aumento della percentuale di proprietà dell'immobile, e quindi aumento del patrimonio imponibile (dipendentemente dal Cantone di residenza)
- impossibilità di detrarre gli interessi passivi
- costo opportunità per non avere investito in un ETF indice o altro investimento.
Non a caso quasi nessuno ha una casa interamente pagata in Svizzera. Non è fiscalmente efficiente.
Il mutuo può essere ammortizzato in due modi:
- Ammortamento diretto: si ripaga il debito direttamente all'istituto finanziatore.
- Ammortamento indiretto: si ripaga il debito contribuendo a un terzo pilastro. Una volta in pensione, questo importo verrà utilizzato per saldare il debito.
L'ammortamento indiretto è migliore dal punto di vista fiscale poiché permette di mantenere più debito per un tempo più lungo. Durante questo periodo, il debito rimarrà costante e si potranno dedurre gli interessi ipotecari dal reddito imponibile fino al pensionamento. Ciò significa pagare meno tasse per un tempo più lungo.
d) Detrarre le spese di ristrutturazione
Nella maggior parte dei Cantoni è consentito detrarre le spese di rinnovo dal reddito imponibile, fino ad un certo limite, motivo per cui si dovrebbe evitare di effettuare due importanti lavori di ristrutturazione nello stesso anno, preferendo piccole ristrutturazioni ogni anno per massimizzare l'effetto fiscale sul massimo numero di anni possibile. A costo di trovarsi gli operai in casa spesso.
e) Detrarre le donazioni
Le donazioni possono essere detratte dal reddito imponibile, sia che si tratti di beneficenza, sia che si tratti di supporto ad un partito politico. In entrambi i casi, c'è un massimo detraibile.
In alcuni Cantoni si può persino donare dei soldi alla propria famiglia, ad esempio ai figli, e detrarre tale donazione dalle tasse. Ad esempio in Canton Vaud si possono donare fino a 50.000 CHF all'anno ai figli senza tasse. Ciò ridurrà il patrimonio netto del donatore e quindi le sue tasse. Occorre comunque stare attenti ad agire entro i limiti di legge!
f) Valutare un cambio di Villaggio e Cantone
Chi vuole risparmiare seriamente sulle tasse non esita a trasferire la propria residenza in un altro villaggio o Cantone. La differenza può essere significativa e si può controllare usando lo strumento di Comparis.
Ad esempio cambiando comune all'interno del Canton Zurigo, una persona single con reddito di 100.000 CHF/annui e patrimonio di 100.000 CHF, nel 2020 può pagare un minimo 12.490 CHF nel comune di Kilchberg, fino ad un massimo di 15.829 CHF del comune di Maschwanden. Sono ben 3.339 CHF/annui che potrebbero essere messi a frutto in ETF, e che in 10 anni potrebbero facilmente comporre un gruzzolo di 50.000 CHF.
Le differenze tra i Cantoni possono essere ancora più importanti: qui, per un single con reddito di 120.000 CHF, si va da un minimo di Zug di 10.284 CHF/annui, ad un massimo nel Canton Giura di 22.668 CHF/annui. Mettendo in ETF la differenza sono altri 150.000 CHF in 10 anni... Ovviamente questa è una semplificazione: tasse più basse coincidono quasi sempre con spese più alte, soprattutto per l'abitare, quindi la valutazione va inserita in un contesto più ampio di controllo dei costi.
Vista la complessità dell'argomento relativamente alle posizioni di ciascuno, ha comunque senso rivolgersi ad un bravo fiscalista che possa impostare le ottimizzazioni necessarie, ed una volta chiari i meccanismi, procedere anche in autonomia.
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Posterò in futuro i risultati in un articolo ad hoc.
